工资族大多不用自己报税——公司会从工资源泉徴収，年末调整搞定。需要自己申告的主要是：副业、医疗费扣除、首次买房、自由职业者。
- 所得税：公司每月源泉徴収，年末调整后多退少补
- 住民税：按上一年收入算，今年 6 月起每月从工资扣
- 確定申告：每年 2 月 16 日 – 3 月 15 日，可用 e-Tax 在线
- 医疗费扣除：年医疗费超过 10 万円可申报扣除（要留收据）
- ふるさと納税：用住民税抵扣捐给地方政府，还能拿当地特产
💡 マイナンバーカード 可以让你用 e-Tax 在家申报，不用去税务署排队。
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全球纳税・海外收入
Worldwide Income Tax
日本对税务居民按「过去 10 年内居住 5 年」划线：超过 5 年的就成「永住者（税法意义）」，必须申报包括海外的全球收入。这跟你有没有永住签证无关。
- 判断标准是「物理居住时间」，跟你拿什么签证、有没有永住权无关
- 非永住者（≤5 年）：只对日本国内收入＋汇入日本的海外收入纳税
- 永住者（>5 年）：全球所有收入都要申报
- 国外已交的税可通过「外国税额控除」抵扣，不会双重征税
💡 快住满 5 年那年如果有大额海外资产或收入，应该提前找会计咨询——这是最容易被忽视的「跳一档」时刻，错过后整个税务结构变化很大。
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国外転出時課税・离日税
Exit Tax (Departure Tax)
在日本住满 5 年（同税法永住者标准）且持有 1 亿日元以上有价证券的人，离开日本时要按「视同出售」对未实现资本利得纳税。2015 年 7 月开始。
- 对象：与税法永住者同样的 5/10 年标准 + 有价证券・匿名組合出資・衍生品合计 ≥ 1 亿円
- 应税：股票、投信、未决算的信用交易・デリバティブ等的未实现利得（按离日时市价 − 取得成本）
- 不在范围：不動産、銀行存款、加密货币等（截至 2025 现行规定）
- 可担保 + 设纳税管理人延期 5 年（可再延长至 10 年）；5 年内回日且仍持有该资产，可申请撤销
- 离日前需提交「出国時確定申告」，与普通报税不同
💡 1 亿円门槛看起来高，但 IT 行业 RSU / 期权较多的话很容易跨过去。如果你接近这条线，建议至少提前半年咨询税理士。
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贈与税・赠与税
Gift Tax (Zoyozei)
日本对每人每年收受的赠与按累进税率征税。基础免税额是 110 万円/年/受赠者，超过部分由「收钱的人」申告纳税。家人之间也算。
- 免税额：每位受赠者每年（1/1–12/31）收的合计 ≤ 110 万円 → 免税
- 纳税人：受赠者本人，次年 2/1–3/15 申告
- 税率：累进 10–55%
- 扶養義務 范围内的家人日常生活费・学费不算赠与
- 几个大额通道：住宅资金（至 1000 万）、教育资金一括赠与（至 1500 万）、配偶居住房产（至 2000 万）
💡 2024 改革后，给予人死前 3–7 年内的赠与会被「生前贈与加算」拉回遗产税计算——临终前几年靠「每年 110 万 trickle 给孩子」避税的做法已经失效，需要长期规划。